Концепцията на финансови документи на техните видове
Финансови документи - документи, свързани оценка, придобити от организацията и се съхраняват в кабинета си.
На subschete50-3 "парични инструменти" са взети под внимание от страна имаме пощенски марки, марки на държавна такса Бил печати, предплатени билети и други финансови документи.
За паричната neotnosyatsya инструменти:
Документи за нематериални активи (те се отчитат в 04);
· Ценни книжа (считат за сметка 58);
· Строги отчетни форми (записва в сметка 006);
· Акции, закупени от акционерите (от 81).
Парични инструменти се отчитат по цена на закупуването им. пари в брой придобиване на документи може да се извърши за касови и безкасови плащания.
капитализирани финансови документи в ръка (от регистрация на пари в брой, за кредит), издадени на лица, отговорни за използването на служители на организацията или се продават на ниски цени (е издадена пенсионна сметка в брой заповед).
Vkassovoy книги парични инструменти, отчитани поотделно. Месечен наем изявление касиер на паричните документи.
На ръка организиране на финансови документи се разглеждат по подсметка 50/3 в размер на действителните разходи по придобиването. Аналитичен управленско счетоводство осигурява финансови документи за всеки един от ума си.
Придобиване на финансови документи и приемането им за счетоводството се записват в дебитна сметка 50/3 в кореспонденция с кредита на сметките следното: 51- разходите за закупуване на парични инструменти; 71 или 76 и други сметки плащания чрез физически или юридически лица.
Използвайки (екстрадицията, потокът) парични инструменти, се превеждат по сметките 50/3. Издаване на подотчетни лица, платени билети по сметката е отразено в дебитна сметка 71 и кредитната сметка 50/3. Издаване на разрешителни служители да възстанови тях изцяло или частично разходите за тях се отразява в дебитна сметка 73 и кредита 50/3 на. Когато ваучери, издадени безплатно от съответните източници: дебит кредитен рейтинг 91/2 50/3.
Изискването за провеждане на касова книга и съхранение на пари и парични инструменти.
Всички постъпления и издаването на предприятието парични средства да вземат предвид в касовата книга.
Всяко предприятие е само една касова книга, която трябва да бъде номериран, вързан и запечатани с восък или смола печат. Броят на листове в касовата книга се удостоверява с подписа на директора и главния счетоводител на предприятието.
Записи от касовата книга се поддържат в 2 екземпляра през индиго с мастило или химикалка. Вторият екземпляр от листовете трябва да бъде в насипно състояние и служат доклада за касиер. Първите копия на листовете остават в касовата книга. Първият и вторият копия на листа са преброени едни и същи числа.
Изтривания или неуточнени поправки от касовата книга не е позволено. Направете корекции се подписват от касиера и главния счетоводител на предприятието или замяната му.
Записи от касовата книга, произведена от касата веднага след получаването или издаване на пари за всяка поръчка или друг заместващ документ. Всеки ден в края на деня, на касата брои резултатите от дейността на ден, премахва останалата част от парите на ръка на следния номер и предава счетоводния отдел и доклад за касиер втората сълза лист (копие от записите в касовата книга на ден) с входящи и изходящи парични инструменти разписка Cashbook.
Sheet номерация касова книга в тези mashinogrammah извършва автоматично във възходящ ред от началото на годината.
В mashinogramme "подвижни листа Cashbook" последният от един месец, за да бъде автоматично отпечатва на общия брой на листа от касова книга за всеки месец, а последният за календарната година - общият брой на листа от касова книга за годината.
Касиер след получаване mashinogramm "подвижни листа касова книга" и "доклада на касата" е длъжен да провери верността на тези документи, да ги подпише и да представи доклад на касата, заедно с входящи и изходящи парични инструменти в сметките за получаване на подвижни листа Cashbook. За да се гарантира безопасността и лекота на използване mashinogrammy "подвижни листа Cashbook" касиер пази през годината поотделно за всеки месец. В края на календарната година (или, ако е необходимо) mashinogrammy "подвижни листа Cashbook" брошура в хронологичен ред. Общият брой на листа за годината, се удостоверява с подписа на директора и главния счетоводител на компанията и книгата е запечатана.
Контрол на точността на водене на касова книга е възложено на главния счетоводител.
Издаване на пари от касата, не потвърди получаването на получателя в сметка в брой заповед или друг документ, който го заменя, за да се оправдае баланса на пари на ръка, не се приема. Тази сума се счита за недостиг и събрани от касата. Пари в брой, непотвърдена кредит в брой ред, смята излишък пари в брой и се отчита в приходите на компанията.
Главен (старши) касиер преди работния ден дава други касиери предварително необходими за дебитни транзакции в размер на паричните постъпление в запис книгата на получените и издадени от парите на касата.
Касиери в края на работния ден, са длъжни да докладват на началника (старши) като касиер в получените аванси и парите, получени за платени документи, и да премине през останалата част от документите на пари и парични направени операции (основна) старши касиер разписка в запис книгата на получените и издадени касиер пари.
Според получените аванси за заплати и стипендии, касиерът е длъжен да докладва в рамките на срока, определен в по ведомост, за да ги плати. Преди изтичането на този период, касите са длъжни всеки ден да се вземат на касата парични салда не се издават ведомости за заплати. Тези пари трябва да бъдат в запечатани касиери чанти и други главни (старши) контейнери, на касата разписка, което показва рекламирания сума.
В съответствие с параграф 3 от бизнес лидери са длъжни да осигурят на касата (изолирана стая за получаване, издаване и временно съхранение на пари в брой), и да се гарантира безопасността на пари в офиса на касата, както и при предоставянето на банкови институции и предоставянето на банката. В тези случаи, когато по вина на бизнес лидерите не са необходими условия са били създадени, за да се гарантира безопасността на средства при тяхното съхранение и транспортиране, те са в съответствие с отговорността на законодателството.
паричните стая трябва да бъдат изолирани, а вратите на касата в момента на сделката - са заключени отвътре. Достъп до работното място на касиера да лицата, които не са свързани с работата й, е забранено.
Касов бизнес може да бъде осигурено в съответствие с приложимото законодателство.
Всички парични средства и ценни книжа компании се съхраняват, обикновено в пожароустойчив метални шкафове, а в някои случаи - в комбинацията от конвенционални и метални случаи, че в края на деня затвори ключов и запечатана печат касиер. Ключът към металните шкафове и отпечатването се съхраняват в касата, които не ги оставят на определеното място, трансфер до неупълномощени лица или да се направи без документи дубликати.
Намалена дублирани ключове касиери в запечатани опаковки, кутии и т.н., се съхраняват в главите на предприятия. Най-малко веднъж на тримесечие проведе своите проверки на Комисията, назначен ръководител на компанията, нейните резултати се записват в акта.
При откриване на загубата на ключов мениджър растение съобщи за инцидента на правоохранителните органи и вземане на мерки за незабавна подмяна на заключване метал кабинет.
Съхранение на ръка, парични средства и други активи, които не принадлежат към предприятието, е забранено.
Преди откриването на офис и метални шкафове касиер на касата е длъжен да инспектира Предпазители, врати и дограма, охраната и уплътненията на, за да се гарантира възможността за обслужване на алармена система.
В случай на повреда или отстраняване на пломби, чупене ключалки, врати или решетки касиер е длъжен незабавно да докладва за това на ръководителя на компанията, която се съобщава за инцидента на правоохранителните органи и да предприеме мерки за защита на пари в брой, преди пристигането на служителите си.
В този случай, директор, главен счетоводител или лицето, замяната им, както и на касата на предприятието, след получаване на разрешение от органите на вътрешните работи произвежда проверки за парични средства и други ценности в офиса. Тази проверка трябва да се направи преди началото на паричните транзакции. За резултатите от проверката се съставя в 4 екземпляра, подписан от всички страни, участващи в одита страни. Първият екземпляр се предава на полицията, а вторият - се изпраща на застрахователната компания, една трета - се изпраща на организацията-майка (ако има такъв), а четвъртият - остава в компанията.