Нанесете бизнес отдел 18

Вчера започнахме да говорим за това, как да се отрази начисляването и плащането на данък общ доход счетоводство д. Повечето от фирмите се изисква да прилагат бизнес отдел 18/02. Не е необходимо да го направи за малките предприятия и организации с нестопанска цел. Днес ще ви покажем как да направите окабеляване счетоводител, за да отрази данъка върху доходите на счетоводството, като се прилагат бизнес отдел 18/02.

Счетоводител на цени бизнес отдел 18/02 е необходимо да се покаже условно ставка на данъка върху доходите в областта на счетоводството. Това - на размера на данъка в зависимост от счетоводството, се изчислява в съответствие с правилата, посочени в параграф 20, бизнес отдел 18/02. Причината за това е, че фискалната и отчитане често не е идентичен. Те имат различни методи за признаване на разходи (а понякога и доходи). Размерът на данъка счетоводител, който показва декларацията за данък общ доход, не са отразени в счетоводството.

Размерът на условни разходи за данък общ доход = Печалба преди данъчно облагане съгласно счетоводното процент * данък

Размерът на условни разходи трябва да бъдат посочени в сметката 99. Най-удобният начин да се отвори отделна подсметка.
Натрупате данък общ доход нужда окабеляване:
Дебитна 99 подсметка "условен разход за данъчни приходи" Credit 68 под "Изчисленията за данък общ доход" - начислени данъци върху печалбата.
Отчитане на доходите и облагаемата може да бъде различна. Ето защо, в много компании има разлика в размерите на данъчната счетоводство и данъчни цели.
За да се покаже защо има разлика в областта на счетоводството, е необходимо да се покаже на PNA (Палестинска автономия) и го (SHE).

PNA и PNA
Постоянен данъчен пасив и данъчните постоянни активи могат да възникнат, когато:

• В данъчната счетоводство данък е по-висока, отколкото в баланса;
• В счетоводни, данъчни повече от данъка.

Такива случаи са налице, ако, например, компанията не може да бъде взето предвид при данъчното счетоводство на някои поток, и в баланса - потреблението, участващи във формирането на финансовия резултат.
В първия случай, надплатената сума ще бъде в областта на счетоводството (данък всъщност сме включили над показа публикации). Тогава счетоводител ще PNO - т.е. сумата на данъка върху разликата. Така че в сметката тя ще бъде показана и съща сума на дълга в бюджета, които действително са били платени.
Във втория случай, напротив, има размер на просрочените задължения. Това, че не е, ще трябва да се отрази PNA - сумата на данъка върху разликата. Така че в счетоводството ще покаже реалната стойност на внася в бюджета на данъци.






Всички стойности - и ЗЗН и PNA - това е, за да се покаже по сметката 99, за да се отвори отделна подсметка. Окабеляване с PNO да направи дебит, с PNA - кредита. ИТ и ИТ
Отсрочените данъчни пасиви и отсрочени данъчни активи - възникват, когато временни разлики. Например, когато отчитането на разходите по различни обвинения. Ситуации могат да възникнат:

• В данъчната счетоводство данък е по-голяма от баланс (разликата приспадане);
• В счетоводни, данъчни повече от данъка (данъчна разлика).

В първата ситуация, условно данъка е по-малък от размера на дължимия данък. възниква счетоводна надпогасяването на. Не забравяйте, че ние говорим за разликата във времето. Ето защо, счетоводител, ще го кажа - сумата на данъка върху временната разлика. За да се вземе предвид, че е необходимо да тече 09 (няма подсметки отворен не е необходимо) в дебитна сметка.
Във втория случай, условно данък, платен от дружеството по отношение на бюджета. В счетоводната възникне просрочията за неговото погасяване счетоводител ще покаже количеството на ИТ. ТЯ - сумата на данъка за всички временни разлики показват, че е необходимо за сметка на 77 (отново без отделните подсметки) по сметката на кредита.
Когато става въпрос за времевите разлики в следните периоди след размисъл ИТ и ИТ разлика ще бъдат изкупени и в крайна сметка времето различията (първоначално е показано) няма да (Nos. 8-12, 14, 15 бизнес отдел 18/02).

Данъчна загуба
Ние говорихме с вас за това как да се показва сумата на платения данък. И как да бъде счетоводител, ако компанията е получила в края на отчетния (данък) загубата на възраст? В този случай, условния доход за данък общ доход ще бъде показан на отчетите на дружеството.

Размерът на контингента доход за данък върху доходите = данъците върху дохода * Размерът на загубата съгласно счетоводното

Тъй като ние не забравяйте, ако компанията получава загуба, декларацията ще бъде показано, данъчната основа, която е равна на нула. Така счетоводител може да полученият загуба в бъдеще и през следващите периоди намали печалба в размер.
В счетоводните правила не са сходни.
Кога ще има загуба на данъчни счетоводство, счетоводител ще направи окабеляване:
Дебитна 09 Credit 68 под "Изчисленията за данък върху доходите."
След размисъл случва това изкривяване окабеляване. За да се премахне счетоводител трябва да направи още една инсталация, която ви позволява да изравни за контрол на данни:
Дебитните 68 под "Изчисленията за данък общ доход" Кредитните 99 подсметка "Очакван разход за данък".
Резултатът е, че в областта на счетоводството, ние показахме на действителния размер на данък не съществува. Можем също така да видим какво стойността ще намалее в бъдеще данък общ доход (декларация), когато ще бъде възможно да се намали сегашната загуба доходи.
Кога ще бъде прехвърлянето на загуби, счетоводителя ще покаже този постинг:
Дебитна 68 подсметка "Изчисленията с бюджета» Кредит 09 - извеждане от експлоатация на ИТ.
Такава заповед на сделките, посочени в параграф 14, бизнес отдел 18/02. Член 283 от Данъчния кодекс.

За да се избегне объркване в правилното прилагане на бизнес отдел 18/02, счетоводители трябва да се използва формулата:
Текущ данък общ доход = +/- на подсметка на сметка оборот 99 "условен разход / приход за данък общ доход" +/- разлика между кредит и дебит подсметка сметка 99 "PNA / PNA" +/- разликата между дебитни и кредитни обороти по банка 09 +/- разлика между кредити и задължава сметката 77